ДПІ у Старобешівському районі ГУ Міндоходів у Донецькій області нагадує , що до раніше виданого свідоцтва платника єдиного податку в день подання платником єдиного податку заяви органом доходів і зборів вносяться зміни щодо:

1) прізвища, імені, по батькові фізичної особи - підприємця, або серії та номера паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків);
2) податкової адреси суб’єкта господарювання;
3) місця провадження господарської діяльності;
4) видів господарської діяльності.

При цьому, у разі зміни найменування юридичної особи, прізвища, імені, по батькові фізичної особи - підприємця або серії та номера паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків) заява подається протягом місяця з дня виникнення таких змін.
Платники єдиного податку І-ІІ груп у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності, видів господарської діяльності подають відповідну заяву не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни.
Платники єдиного податку ІІІ-ІV груп у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності подають заяву разом з податковою декларацією за податковий (звітний) період, у якому відбулися такі зміни.
Форму заяви можна завантажити з веб-порталу Міністерства доходів і зборів України у рубриці "Податки, збори, платежі", підрубриці "Місцеві податки".

Комплексні зміни до Податкового кодексу України, які передбачають розширення кола податкових агентів екологічного податку, визначення первинних водокористувачів платниками збору за спецводокористування, а також реформування фіксованого сільгоспподатку, розробили фахівці Міністерства доходів і зборів.
Дане нововведення передбачено Національним планом дій на 2013 рік у рамках економічних реформ Президента. Розробці змін передував детальний системний аналіз практики застосування норм Податкового кодексу.
Відповідно до законопроекту будуть удосконалені діючі норми оподаткування перелічених податків.
Фахівці Міндоходів пропонують також переглянути механізм сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Адже ставка цього платежу не переглядалась із 1 січня 2005 року і прив’язана до нормативної грошової оцінки сільгоспземель, проведеної на 1 липня 1995 року. У середньому за 1 га платниками фіксованого сільгоспподатку сплачено лише 6 грн. на рік. Тобто їх оподаткування здійснюється без урахування інфляційних процесів в економіці. Тому запропоновано ставку індексувати з урахуванням нормативної грошової оцінки землі станом на 1 січня базового податкового року і сплачувати податок до місцевих бюджетів.

Міністерство фінансів України наказом від 19.07.2013 № 667 внесло чергові зміни до Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, якими врегульоване питання щодо використання електронного проїзного (перевізного) документа на проїзд. Для підтвердження витрат на відрядження (в тому числі у податковому обліку) достатньо надати до авансового звіту роздрукований електронний документ на паперовому носії.
Інформацію про наявність та статус електронного проїзного документа можна перевірити на офіційному веб-сайті Державної адміністрації залізничного транспорту України.
Нагадуємо, що вимоги Інструкції про службові відрядження є обов’язковими для органів державної влади, підприємств, установ та організацій, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджету.

З 01.01.2013 введено в дію норми абзаців другого та третього п. 7 ст, З Закону України від 06 липня 1995 року №>2б5/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі - Закон №265) щодо подання електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків реєстраторів розрахункових операцій (далі - РРО) до органів доходів і зборів.
Згідно з зазначеними нормами суб'єкти господарювання здійснюють перехід з подання щомісячної звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій за формою ЗВР-1 на подання контрольно-звітної інформації в електронній формі за технологією Національного банку України до Системи зберігання та збору даних РРО Міндоходів (далі - Система).
Для забезпечення отримання органами Міндоходів достовірної інформації про обсяги розрахункових операцій вважаємо доцільним організувати подання звітності про використання РРО наступним чином.
В період до підключення до Системи (персонал ізації) суб'єкт господарювання подає звіт за формою ЗВР-1 до 15 числа місяця, наступного за звітним.
Після підключення до Системи, тобто за період, наступний після місяця, у якому проведено персоналізапію, припиняється подання паперової звітності і контрольно-звітна Інформація передається лише у електронному вигляді до Системи зберігання і збору даних РРО.
За місяць, у якому проведено підключення до Системи (персоналізацію), суб'єкт господарювання у термін до 15 числа наступного місяця, подає звіт ЗВР-1 з зазначенням обсягів розрахункових операцій за період звітного місяця до дня проведення персоналізації і відповідно початку-" електронного звітування.
Наприклад, якщо суб'єктом господарювання персоналізовано РРО 25 серпня, вій до 15 вересня подає звіт ЗВР-1, в якому вказує обсяги розрахункових операцій, проведених до 25 серпня.
В подальшому подання звітності за формою ЗВР-1 суб'єктом господарювання припиняється!
Після підключення до Системи, тобто за період, наступний після місяця, у якому проведено персоналізацію, звітність за формою ЗВР-1 не подається І контрольно-звітна інформація передається лише в електронній формі по дротових або бездротових каналах зв'язку на базі технології, розробленої Національним банком України.

Шановні платники податків, ДПІ у Старобешівському районі ГУ Міндоходів у Донецькій області рекомендує в разі допущення помилок при поданні звітності, а саме дублювання інформації, самостійно виправити помилки та письмово повідомити податкову з метою подальшого занесення до бази даних коректної інформації про виторги.

За січень-серпень 2013 безпосередньо на розгляд до Донецької області надійшло 129 запитів, це на 60% більше ніж за аналогічний період минулого року, що свідчить про зростання довіри платників до антикорупційного сервісу.
Найактуальніші питання, з яким звертались платники Донецької області на сервіс «Пульс», стосувались суперечностей щодо організації роботи органів Міндоходів. Всі звернення розглянуто та вирішено згідно з чинним законодавством.
Нагадаємо, що оперативно вирішити суперечливі запитання, які виникають у сфері адміністрування податків та під час здійснення митного контролю та митного оформлення можна за телефоном (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

Сьогодні в області працюють вже майже 10 тис. сучасних моделей касових апаратів з вбудованими модемами, які формують електронну касову стрічку і автоматично передають дані про проведені розрахунки на спеціальний сервер Міндоходів. Це становить 60% від загальної кількості зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій. Лише у серпні на новий формат переведено 1514 касових апаратів.
Суб'єкти господарювання мають час до 1 січня 2014 року на адаптацію до нових вимог законодавства – протягом якого штрафні санкції до користувачів касових апаратів за неподання звітності про використання РРО в електронній формі застосовуватись не будуть.
Нагадаємо, що наказом Міністерства доходів і зборів України від 26.04.13 №82 затверджено новий Державний реєстр РРО з переліком сучасних моделей РРО з вбудованими модемами або в комплекті з модемами, які дозволені до використання у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Детальну інформацію з цього питання можна отримати на сайті: http://minrd.gov.ua.
«Електронна касова стрічка робить процес звітування для власників реєстраторів розрахункових операцій максимально комфортним та зручним. При цьому, нововведення дозволяє відмовитись від паперової контрольної стрічки та зменшить кількість перевірок. Адже Міндоходів України направляє всі зусилля на забезпечення простоти і зручності здійснення податкових і митних процедур та на усунення адміністративних бар'єрів для підприємницької діяльності», - зазначив начальник ГУ Міндоходів у Донецькій області Вадим Бондаренко.

Однією з підстав для включення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту є заява зі скаргою на постачальника, яка подається з декларацією з ПДВ за звітний податковий період відповідно до абзацу 11 пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України.
До заяви в обов»язковому порядку додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, які засвідчують факт сплати податку у зв'язку із придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених у відповідності із ст. 9 Закону України від 16 липня 1999 року N 996, - XIV " Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", що підтверджує факт одержання таких товарів/послуг.
Акт виконаних робіт, який містить усі обов'язкові реквізити первинного документа бухгалтерського обліку, може бути прикладений до заяви зі скаргою на постачальника, який вчасно не надав податкову накладну, і є достатньою підставою для включення сум податку на додану вартість, сплачених у складі вартості поставлених згідно даного акту послуг, до складу податкового кредиту звітного періоду.

З 1 вересня 2013 року при формуванні податкових зобов'язань по ПДВ база оподатковування визначається виходячи з договірної вартості.
Однак з Податкового кодексу України не виключені вимоги щодо визначення податкових зобов'язань по ПДВ виходячи зі звичайної ціни в деяких випадках, а саме:
- зміни напрямку використання придбаних необоротних активів, якщо облік вартості необоротних активів не вівся і якщо спочатку сума ПДВ була включена в податковий кредит (з виробничих на невиробничі, з використання в операціях, які обкладаються ПДВ, на використання в операціях, не оподатковуваних ПДВ, і в інших випадках, описаних у п. 198.5 Кодексу);
- продажу платниками ПДВ колишніх у вживанні транспортних засобів у рамках комісійної торгівлі (п. 189.3 Кодексу);
- ліквідації основних фондів (п. 189.9 Кодексу).
Крім того, з пункту 188.1 статті 188 Кодексу виключене правило визначення податкових зобов'язань по ПДВ при продажу імпортерами товарів, ввезених на митну територію України за ціною, не нижче їх митної вартості.
У новій редакції пункту 198.3 статті 198 Кодексу податковий кредит формується не вище рівня звичайних цін тільки у випадку здійснення контрольованих операцій.

Відповідно до частини четвертої статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

За вісім місяців 2013 року платники екологічного податку сплатили до бюджету 491,7 млн.грн., у тому числі до державного бюджету України – 260,6 млн. грн., до місцевих бюджетів – 231,1 млн. грн., минулорічний показник перевищено на 104,1 млн.грн. або на 26,9% (387,6 млн.грн.).
Екологічний податок зараховується у таких пропорціях: до спеціального фонду державного бюджету – 53 відсотків; до спеціального фонду місцевих бюджетів - 47 відсотків. При цьому 33 відсотки з надходжень спецфонду держбюджету спрямовуються на фінансування виключно цільових проектів екологічної модернізації підприємств.
«Зростання надходжень екоподатку свідчить про підвищення відповідальності платників перед суспільством за стан довкілля, адже цей податок є джерелом фінансування заходів, спрямованих на охорону навколишнього природного середовища, раціональне використання природних ресурсів, підвищення рівня екологічної безпеки життєдіяльності людини. Такі заходи є вкрай важливі для Донецької індустріальної агломерації», - зазначив начальник ГУ Міндоходів у Донецькій області Вадим Бондаренко.

З початку року платники ресурсних і рентних платежів поповнили Державний бюджет на 480,7 млн. грн. У порівнянні з аналогічним періодом 2012 року надходження збільшились на 168,5 млн. грн., або на 54%.
З плати за користування надрами з початку 2013 року надійшло 162,7 млн. грн., що на 7,6 млн. грн. перевищує надходження у січні-серпні 2012 року.
Зі збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ за 8 місяців 2013 року мобілізовано 14,2 млн. грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 0,5 млн. грн..
«Унікальний природно-ресурсний потенціал Донеччини при його ефективному використанні є однією з найважливіших передумов стійкого розвитку регіону, як в даний час так і на тривалу перспективу. Отже тенденція до зростання надходжень від ресурсних і рентних платежів підтверджує усвідомленість платників щодо необхідності раціонального використання природних ресурсів», - зазначив начальник ГУ Міндоходів у Донецькій області Вадим Бондаренко.

З 1 вересня набули чинності такі нормативні акти:
Закон України від 04.07.2013р. №422-VII „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сплати екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів та удосконалення деяких податкових норм”, яким запроваджено сплату податку за утилізацію транспортних засобів, платниками якого є особи, які ввозять на митну територію України транспортні засоби та/або кузови до них в митному режимі імпорту; здійснюють виробництво (виготовлення) транспортних засобів на митній території України для їх продажу на внутрішньому ринку України або придбавають транспортні засоби в осіб, які не є платниками цього податку при їх імпорті та продажі вітчизняних транспортних засобів.
Закон України від 4 липня 2013р. №408-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення”, яким вводиться таке поняття як трансферне ціноутворення, що означає систему визначення звичайної ціни товарів та/або результатів робіт (послуг) в операціях, що визнаються контрольованими. Згідно з цим Законом Міністерство доходів і зборів України контролюватиме операції, які здійснюються між платниками податків та пов’язаними особами (як резидентами так і нерезидентами) в обсягах, які складають 50 млн. грн. на рік або перевищують цій розмір.
Постанова НБУ від 06.06.2013р. №210 „Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою”, якою встановлено обмеження у розмірі не більше 150 тис. гривень. щодо готівкових розрахунків протягом одного дня для юридичних та фізичних осіб.
Постанова КМУ від 03.07.2013р. №474 «Про внесення змін до постанов Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. N 1251 і від 13 березня 2013 р. N 188», якою запроваджуються нові марки акцизного збору на алкогольні напої та тютюнові вироби.

За вісім місяців 2013 року на Донеччині від юридичних та фізичних осіб до місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло майже 800 млн. грн. плати за землю. Це на 65 млн. грн., або на 9% більше, ніж за відповідний період минулого року.
Податковим кодексом встановлено, що земельний податок - це обов’язковий платіж, який, як і раніше, справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), та землекористувачів, а платниками орендної плати - є орендарі земельних ділянок.
Повідомляємо, що з переліком пільг щодо сплати земельного податку фізичних осіб можна ознайомитись на сайті www.minrd.gov.ua за посиланням http://minrd.gov.ua/broshuri-ta-listivki/108789.html

Платники єдиного податку четвертої та шостої груп, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (відповідно – 5 млн. грн. та 20 млн. грн.), до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 статті 293 Податкового кодексу для четвертої та шостої груп.
Платники четвертої групи в наступному податковому (звітному) кварталі мають право за поданою ними заявою перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників податку шостої групи, або відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування у порядку, встановленому главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України.
Платники шостої групи зобов'язані у порядку, встановленому цією главою, перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом.
Зазначені особливості встановлено пунктом 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

Платник податку може сплачувати суми будь-яких узгоджених грошових зобов’язань, що сплачуються до Держбюджету, шляхом пред'явлення для сплати фінансового казначейського векселя (не раніше настання строку платежу, визначеного у векселі).
Позитивну різницю між сумою узгодженого податкового зобов’язання, яку платник бажає погасити векселем та сумою векселя, він доплачуватиме коштами.
Від’ємну різницю між сумою узгодженого податкового зобов’язання, яку платник бажає погасити векселем та сумою векселя, на підставі поданої ним відповідної заяви, він матиме право за бажанням або отримати коштами, або отримати нові фінансові казначейські векселі.
При цьому, дата пред’явлення векселя до сплати може бути перенесена на будь-яку іншу дату, що настає за датою пред’явлення такого векселя до сплати, у межах календарного року, на який припадає дата сплати за векселем.
Право на бюджетне відшкодування суми ПДВ шляхом отримання фінансового казначейського векселя регламентовано Законом України від 04.07.2013р. №407-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо фінансових векселів».
Порядок видачі, обігу, обліку та сплати за фінансовими казначейськими векселями затверджується Кабінетом Міністрів України.

Доходи, одержані громадянами від продажу об’єктів нерухомості, підлягають оподаткуванню за ставкою 5%. У разі, коли продавцем нерухомості є фізична особа-нерезидент, ставка податку становить 15% (17%) від договірної вартості об’єкта, але не нижче його оціночної вартості.
Якщо угода купівлі-продажу укладається між фізичними особами, податок на доходи від продажу нерухомого майна сплачує продавець до нотаріального посвідчення такого договору. Сума податку визначається та самостійно сплачується продавцем через банківські установи за місцем нотаріального посвідчення такої угоди. Тобто податок сплачується за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса або державної нотаріальної контори. Якщо ж покупець об’єкта нерухомості – юридична особа чи фізособа-підприємець така особа виконує обов’язки податкового агента – утримує та перераховує податок з доходу платника від такого продажу.
Дохід фізичної особи від продажу нерухомості не оподатковується у разі одночасного виконання трьох умов:
ü продається житловий будинок, квартира або їхня частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі), а також земельна ділянка, розмір якої не перевищує норм безоплатної передачі землі, установлених ст.121 Земельного кодексу України залежно від її призначення;
- продаж одного з перелічених об’єктів відбувається вперше у звітному календарному році;
- відчужуваний об’єкт перебуває у власності платника понад три роки.
Водночас, умова щодо перебування такого майна у власності понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.
Якщо вказані умови дотримані, то сплачувати податок продавець не повинен.
Нагадаємо, з метою оподаткування доходів фізичних осіб під продажем нерухомого майна розуміється будь-який перехід права власності на нього, крім успадкування та дарування.

Для цілей розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» Податкового кодексу України використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.
При цьому базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу встановлено не тільки календарний квартал у загальному порядку, а і календарний рік у разі сплати щомісячних авансових внесків, у порядку, визначеному пунктом 57.1 статті 57 цього Кодексу.
Така оновлена редакція пункту 152.9 ст. 152 Податкового кодексу України набула чинності з 04.08.2013 відповідно до змін, внесених Законом України від 04.07.2013 № 403-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо об'єктів нерухомості".
В той же час, підкреслимо, що особливості надання звітності з податку на прибуток та сплати податкових зобов’язань з цього податку, незалежно від наявності або відсутності грошових зобов’язань зі сплати щомісячних авансових внесків з податку на прибуток, встановлено пунктом 57.1 статті 57 Податкового кодексу України.

Перелік об’єктів оподаткування екологічним податком з 1 вересня ц.р. доповнено новим – за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів (далі – екологічний податок за транспортні засоби).
Крім того, визначено перелік осіб, які звільняються від сплати екологічного податку.
Зокрема, особи, які придбавають на території України транспортні засоби, що в установленому порядку були вперше зареєстровані та/або перереєстровані до 1 вересня 2013 року, у власників транспортних засобів,
не є платниками податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів.
Тобто, у разі, якщо особою придбано транспортний засіб після
1 вересня 2013 року у особи, яка придбала цей транспортний засіб та в установленому порядку зареєструвала його в Україні до 1 вересня 2013 року, то екологічний податок за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів не сплачується.
Водночас, платниками екологічного податку за транспортні засоби є особи, які:
- ввозять на митну територію України транспортні засоби та/або кузови до них (за винятком кузовів товарної категорії 8707 10 10 згідно з УКТ ЗЕД) в митному режимі імпорту;
- здійснюють виробництво (виготовлення) транспортних засобів на митній території України для їх продажу на внутрішньому ринку України;
- придбавають транспортні засоби в осіб, які не є платниками цього податку згідно з підпунктом 240.6.1 Кодексу, а саме, у осіб які ввезли на митну територію України транспортні засоби, що належать дипломатичним представництвам або консульським установам іноземних держав, міжнародним організаціям, які користуються привілеями та імунітетом згідно із загальновизнаними принципами та нормами міжнародного права, а також працівникам таких представництв, установ, організацій та членам їх сімей.

До 1 січня 2014 року платник податку може за власним бажанням отримати бюджетне відшкодування податку на додану вартість у вигляді фінансового казначейського векселя.
Так, видача фінансового казначейського векселя прирівнюється до видачі платнику податку суми бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів із бюджетного рахунку на рахунок платника.
Про обрання способу відшкодування ПДВ з бюджету шляхом видачі векселів платник має зазначити у поданій ним заяві. Тобто, платники зможуть самостійно визначати, в якій формі отримувати бюджетне відшкодування: грошима чи векселями.
Зазначимо, що сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету шляхом видачі фінансових казначейських векселів, поділяється на рівні частини. На кожну таку частину видається окремий фінансовий казначейський вексель із строком платежу один, два, три, чотири та п'ять років.
Платник податку має право сплачувати суми будь-яких узгоджених грошових зобов’язань, що сплачуються до Держбюджету, шляхом пред'явлення для сплати фінансового казначейського векселя (не раніше настання строку платежу, визначеного у векселі).
Відповідна норма передбачена Законом України від 04.07.2013р. №407-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо фінансових векселів» (набрав чинності з 03.08.2013 р.).
Нагадуємо, що ведення реєстру векселів здійснюється Державною казначейською службою України.

Останнім днем подання звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску є 20 вересня 2013 року. На цьому увагу платників єдиного внеску звертають Міністерство доходів і зборів України та Пенсійний фонд України у своєму Листі від 30.08.2013 року № 1094/99-99-17-03-01-18.
Водночас, повідомляємо, що до 30 вересня 2013 року адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснює Пенсійний фонд України.