На початок березня поточного року саме стільки касової техніки оновленого зразка використовують суб'єкти господарювання Донецької області.
Державна податкова служба в Донецькій області нагадує, що для платників існує два способи виконання вимог законодавства щодо надання звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій в органи державної податкової служби в електронному вигляді :
перший - придбання реєстраторів розрахункових операцій нового покоління, які створюють контрольну стрічку в електронній формі й містять вбудовані модеми;
другий - доробка існуючої касової техніки й приєднання до неї відповідних модемів для передачі звітної інформації.
Нагадуємо, що з 1 липня 2013 року невиконання зазначених норм тягне за собою відповідальність у вигляді штрафних санкцій.

Реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються при наданні послуг фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок.
Таким чином, фізичні особи – підприємці платники єдиного податку, які здійснюють перевезення пасажирів (будь-яким видом транспорту) не зобов’язані застосовувати розрахункові книжки та книги обліку розрахункових операцій.
Суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій формі при наданні послуг зобов’язані надавати покупцю цих послуг за його вимогою чек, накладну або інший письмовий документ, що засвідчує передання права власності на них від продавця до покупця. Тобто, на вимогу пасажирів, такі особи зобов’язані видавати квиток на проїзд, затвердженої форми.
Порушення цього правила тягне за собою відповідальність, передбачену Законом України «Про захист прав споживачів», але не може бути підставою для застосування до порушника адміністративних чи фінансових санкцій, передбачених законодавством з питань оподаткування.
Випадки, у яких не застосовуються реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки відображено в ст.9 Закону України від 06 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами і доповненнями.
Наказом Міністерства транспорту та зв’язку України від 25.05.2006 №503 затверджені Типові форми квитків на проїзд пасажирів і перевезення багажу на маршрутах загального користування.

Суб'єкти господарювання - ріелтери, зобов'язані надавати інформацію про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди) про оренду нерухомості. Така інформація надсилається до органу державної податкової служби за місцем реєстрації в строки, передбачені для подання податкового розрахунку.
Податкові агенти податковий розрахунок подають за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу. Тобто, такий розрахунок подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.п.49.18.2 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу України).
Так, за І квартал 2013 року така інформація ріелтерами надсилається органу ДПС до 10 травня включно.
Нагадаємо, інформація про укладені ріелторами договори подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.2012 №1248.

Для розстрочення або відстрочення податкового боргу платнику податків необхідно написати заяву, затвердженої форми. Така заява подається до органу державної податкової служби за місцем обліку платника податків. У заяві зазначаються суми податків, зборів, штрафних санкцій, пені, сплату яких платник податків просить розстрочити або відстрочити. Окремо необхідно зазначити строк розстрочення або відстрочення та періоди сплати. При цьому, окремо вказуються суми, строк сплати яких ще не настав, а також строк сплати яких вже минув.
До заяви додається економічне обґрунтування, яке складається з:
~ переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин;
~ аналізу фінансового стану;
~ графіка погашення розстрочених (відстрочених) сум;
~ розрахунків прогнозних доходів платника, що гарантують виконання графіка погашення.
Протягом 30 календарних днів з дати подання заяви керівник органу податкової служби приймає рішення щодо розстрочення або відстрочення податкових зобов’язань.
На наступний робочий день з дня прийняття рішення орган державної податкової служби укладає з цим платником податків відповідний договір про розстрочення або відстрочення податкового боргу. Строк дії договору починається з дати його підписання.
Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податку регламентовано ст.100 Податкового кодексу України.
Форма заяви щодо надання розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податку затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.2012 N 1261.

Для розстрочення або відстрочення податкового боргу платнику податків необхідно написати заяву, затвердженої форми. Така заява подається до органу державної податкової служби за місцем обліку платника податків. У заяві зазначаються суми податків, зборів, штрафних санкцій, пені, сплату яких платник податків просить розстрочити або відстрочити. Окремо необхідно зазначити строк розстрочення або відстрочення та періоди сплати. При цьому, окремо вказуються суми, строк сплати яких ще не настав, а також строк сплати яких вже минув.
До заяви додається економічне обґрунтування, яке складається з:
~ переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин;
~ аналізу фінансового стану;
~ графіка погашення розстрочених (відстрочених) сум;
~ розрахунків прогнозних доходів платника, що гарантують виконання графіка погашення.
Протягом 30 календарних днів з дати подання заяви керівник органу податкової служби приймає рішення щодо розстрочення або відстрочення податкових зобов’язань.
На наступний робочий день з дня прийняття рішення орган державної податкової служби укладає з цим платником податків відповідний договір про розстрочення або відстрочення податкового боргу. Строк дії договору починається з дати його підписання.
Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податку регламентовано ст.100 Податкового кодексу України.
Форма заяви щодо надання розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податку затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.2012 N 1261.

Новий сервіс Міністерства доходів і зборів допоможе підприємствам з іноземними інвестиціями уникнути ризикових ситуацій через невірне тлумачення податкового законодавства. Інвестори не тільки отримають компетентний висновок щодо запланованої господарської операції, але й зможуть перевірити добросовісність своїх контрагентів.
Щоб отримати правову оцінку свого інвестпроекту підприємству потрібно надіслати звернення до Міндоходів або Окружної державної податкової служби – Центрального офісу з обслуговування платників податків. Звернення можна надсилати як в паперовому, так і в електронному вигляді, в якому вказати назву підприємства, його місцезнаходження, копії документів, що підтверджують статус підприємства з іноземними інвестиціями, та викласти обставини про господарську операцію, яка вже проводиться або запланована. Крім того, слід вказати і реквізити контрагентів, про яких підприємство бажає отримати інформацію.
Протягом 30 календарних днів фахівці Міндоходів аналізуватимуть звернення та нададуть мотивований висновок щодо відповідності господарської операції податковому законодавству. Листування буде індивідуальним та повністю конфіденційним. При цьому всі виявлені помилки підприємці матимуть змогу виправити самостійно до офіційного оформлення операції.
Скористатися сервісом має змогу будь-яке підприємство з іноземними інвестиціями.
Новий сервіс допоможе інвесторам уникнути порушень податкового законодавства та, відповідно, зайвих фінансових витрат на сплату штрафних санкцій та пені.

За січень – лютий 2013 року Державною податковою інспекцією в Старобешівському районі мобілізовано До Зведеного бюджету 70369,3 тис. грн.., що на 18787,7 тис .грн. (або на 36,4 більше минулорічного показника та на 751,8 тис.грн. більше планового завдання ( 101,1 %).
До Державного бюджету забезпечено надходження податкових платежів в загальній сумі 37077,5 тис.грн., що на 18570,6 тис.грн. більше фактичних надходжень відповідного періоду 2012 року або на 100,3 % та вище доведеного завдання на 422,0 тис.грн. (виконання склало 101,2 %).

До місцевого бюджету платниками податків сплачено майже 33291,8 тис. грн., що на 217,1тис.грн. більше фактичних надходжень за 2 місяці минулого року (зростання склало 0,7 і вище за планове завдання на 329,7 тис.грн. (виконання склало 101 %).

Збільшення надходжень податків і зборів до бюджетів усіх рівнів є результатом злагодженої роботи усього колективу податкової, а також встановлення між податковим органом і платниками податків партнерських взаємовідносин, заснованих на взаєморозумінні і довірі.

Якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку надає власне нерухоме майно в оренду, то у заяві про право застосування спрощеної системи оподаткування в графі «Місце провадження господарської діяльності» зазначає усі адреси розташування такого нерухомого майна.
У разі зміни місця провадження господарської діяльності відповідна заява про це подається платниками єдиного податку І та ІІ груп не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулась така зміна. Платники ІІІ-VI груп заяву подають разом із податковою декларацією за період, у якому відбулася зміна місця провадження господарської діяльності.
Нагадуємо, що відповідно до ст. 298 Податкового кодексу України для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання подає до органу державної податкової служби заяву. У заяві зазначається, зокрема, місце провадження господарської діяльності.

При обчисленні податкових зобов’язань по екологічному податку за період з 01.01.2013 по 03.01.2013 року включно платники екологічного податку застосовують 75 відсотків від ставок екологічного податку, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 Податкового кодексу України, що діяли у 2012 році.
Починаючи з 04.01.2013 року – 75 відсотків від нових ставок екологічного податку, передбачених Законом України від 20 листопада 2012 року №5503-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо перегляду ставок деяких податків і зборів” (далі – Закон №5503, Кодекс).
Нагадаємо, що Законом України від 20 листопада 2012 року № 5503-VІ „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо перегляду ставок деяких податків і зборів” змінено ставки екологічного податку, які передбачені статтями 243 - 248 Кодексу, а саме вони збільшені в середньому на 7,9 відсотки.
Норми цього Закону застосовуються з моменту набрання ним чинності, тобто з дня його офіційного опублікування (04.01.2013 р.).
Таким чином, у зв’язку зі зміною ставок платники екологічного податку за I квартал 2013 року подають до органів ДПС одну податкову декларацію екологічного податку за звітний період та відповідні додатки 1 - 7 до податкової декларації у двох примірниках. Тобто починаючи з 1 січня по 3 січня ц.р. включно за ставками екологічного податку, які діяли з 1 січня по 3 січня ц.р., а з 4 січня по 31 березня ц.р. включно згідно Закону № 5503.
При цьому, за податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2013 року включно, ставки податку становлять 75 відсотків від ставок, передбачених статтями 243 - 246 Кодексу (у 2012 році – становили 50 відсотків).
Відповідна норма передбачена Законом України від 20 листопада 2012 року №5503-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо перегляду ставок деяких податків і зборів”.

За два місяці нового року власниками електронних ключів в Україні стали 100,2 тис. клієнтів Акредитованого центру сертифікації ключів, що діє при ДПСУ. Їм безкоштовно видано 151,7 тис. посилених сертифікатів відкритих ключів.
В ДПІ у Старобешівському районі за зазначений період власниками електронних ключів стали 50 платників.
За цифровим підписом до податкової звернулося 13 юридичних осіб.
Фізичних осіб зареєструвалося 37 осіб, адже ця категорія клієнтів залишається найактивнішими користувачами послуг центру з моменту його відкриття.
Електронне звітування - це перш за все зручний сервіс, який набуває все більшої популярності серед платників податків.
В поточному році платники також можуть заповнювати в електронному вигляді декларацію про майновий стан і доходи. Для користування цією послугою платнику потрібно лише мати електронний ключ та відповідне програмне забезпечення, які надаються безкоштовно.
До речі, останній день подання електронної декларації – 30 квітня 2013 року. Форма декларації з додатками та детальна інструкція щодо її заповнення розміщені у спеціальному банері на веб-порталі ДПСУ (http://sts.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2013).

Якщо платник податків бажає подати декларацію про майновий стан і доходи за 2012 рік поштою, то поштове відправлення йому необхідно надіслати не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного терміну подання декларації. Тобто не пізніше 20 квітня 2013 року.
ДПІ у Старобешівському районі нагадує, що декларація подається органу державної податкової служби за місцем реєстрації платника (місцем проживання) за вибором в один із таких способів:
у паперовому варіанті безпосередньо до органу ДПС;
в електронній формі за допомогою засобів електронного зв’язку й із дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису згідно із законодавством;
надіслати поштою паперовий варіант декларації з повідомленням про вручення та з описом вкладеного.
Порядок заповнення та подання декларації про майновий стан і доходи визначено ст. 179 Податкового кодексу України.
Запитання щодо порядку подання та заповнення декларацій можна отримати за телефоном 2-10-66,2-19-08.

При виписуванні податкової накладної платники податків заповнюють її державною мовою. Відповідно до Конституції України Державною мовою в Україні є українська мова.
Законом України „Про засади державної мовної політики” (частиною шостою) встановлено, що регіональна мова або мова меншини (мови) використовуються на відповідній території України в роботі місцевих органів державної влади, органів Автономної Республіки Крим та органів місцевого самоврядування, застосовується і вивчається в державних і комунальних навчальних закладах, а також використовується в інших сферах суспільного життя в межах і порядку, що визначаються Законом.
Однак слід враховувати, що вимоги стосовно заповнення податкової накладної стосуються не лише одного певного регіону, а території України в цілому. У зв’язку з викладеним податкові накладні повинні заповнюватися державною мовою.
Водночас, у разі неможливого перекладу торгової марки або найменування товару та з метою збереження ідентифікації такого товару, в податковій накладній в графі 3 „Постачання товарів/послуг” допускається зазначати назву торгової марки та, у вигляді абревіатури, номенклатуру товару без перекладу на державну мову.
Крім того, при здійсненні постачання різних товарів потрібно враховувати їх назви та класифікацію згідно з УКТ ЗЕД. Так, наприклад, при постачанні друкованої продукції назвою товару буде «Книжка», «Брошура» або «Журнал», а не назва друкованого твору чи ім’я його автора.

Надання податкової звітності засобами телекомунікаційного зв'язку - ефективне рішення для всіх, хто за допомогою новітніх технологій економить власний час.
Переваги надання електронної звітності очевидні:
- подача звітності у будь-який зручний час впродовж доби;
- автоматичне заповнення «шапок» бланків;
- дані електронного звіту автоматично переносяться з бухгалтерської програми платника податків;
- платник може бути упевнений в конфіденційності звітності під час передачі;
- отримання електронної квитанції - відповіді про прийняття звітності;
- автоматичне отримання в електронному вигляді нових форм звітності при змінах в законодавстві;
- гарантія доставки;
- інформування про стан звітності.
Для того, щоб здійснювати подання документів до органів ДПС в електронному вигляді, платник податків отримує в акредитованому центрі сертифікації ключів посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб юридичної особи, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та печатку юридичної особи. Платник податків - фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності може обмежитися одним ключем ЕЦП.
Особисті ключі знаходяться на ключових (електронних) носіях, що зберігаються в таємниці. В органі ДПС за місцем реєстрації необхідно отримати договор про визнання електронних документів, безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів ДПС податкових документів в електронному вигляді.
Не марнуйте час – звітуйте електронно!

ДПІ у Старобешівському районі нагадує платникам податків, які здійснюють торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами, що з 2 січня поточного року не потрібно подавати виписку або витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців для отримання ліцензій на право здійснення торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. Для отримання ліцензії подається лише відповідна заява.
В заяві зазначається вид господарської діяльності: імпорт, експорт, оптова або роздрібна торгівля алкогольними напоями або тютюновими виробами. Крім того, зазначається перелік електронних контрольно-касових апаратів (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться в місці торгівлі, а також адреса місця торгівлі.
Закон передбачає обов»язкову наявність електронних контрольно-касових апаратів у місцях торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.
Ліцензія або рішення про відмову в її видачі видається протягом 10 календарних днів х дня надання документів.
Нововведення в порядок видачі ліцензій передбачено Законом України від 02.10.2012 року № 5410-VI «Про внесення змін до деяких законів України щодо надання витягів та виписок з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб – підприємців»

Нагадаємо, податкова соціальна пільга може надаватися платнику податку на доходи фізичних осіб виключно за одним місцем нарахування (виплати) заробітної плати. Якщо платник податку подав заяви про застосування ПСП у кілька місць отримання доходу, такий платник втрачає право на її отримання.
Таке право втрачається за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому встановлено порушення порядку застосування ПСП, та закінчуючи місяцем поновлення права на пільгу. Для того, щоб відновити право на пільгу, платнику необхідно подати заяву про відмову від пільги всім роботодавцям, яким раніше подавалися заяви про застосування ПСП. У заяві зазначається місяць, коли відбулося таке порушення.
На цій підставі кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100% суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку. Якщо сума такої виплати недостатня, податок утримується за рахунок наступних виплат до повного погашення суми такої недоплати.
У разі якщо суми недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування ПСП відновиться з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються (п.п.169.2.4 п.169.2 ст.169 Податкового кодексу України).

Під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання чи самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у цієї фізичної особи. Для цього фізичній особі – підприємцю, яка отримує такий дохід, необхідно надати юридичним особам та фізичним особам – підприємцям, з якими вона має господарські відносини, копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності. Це може бути витяг або виписка з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб – підприємців, в яких зазначаються основні види діяльності.
У разі, якщо фізична особа – підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, то крім вказаних документів треба надати ще й копію Свідоцтва про сплату єдиного податку.
Платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з окремих податків і зборів, зокрема, з податку на доходи фізичних осіб. Тому для уникнення подвійного оподаткування фізична особа – підприємець повинна надати юридичним особам та фізичним особам – підприємцям, з якими співпрацює копії зазначених документів.
Питання оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності висвітлене в ст. 177 Податкового кодексу України. А особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку – в ст. 297 Податкового кодексу України.

Якщо суб`єкт господарювання прийняв рішення з ІІ кварталу поточного року перейти на сплату єдиного податку, він подає до органу ДПС відповідну заяву. Зробити це необхідно не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Тобто, останнім днем подання заяви є 15 березня 2013 року.
Новостворені фізичні особи – підприємці І та ІІ груп також подають до органу ДПС з місцем реєстрації заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування. Якщо заява подана до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, платниками єдиного податку вони стають з першого числа місяця, наступного за місяцем видачі свідоцтва.
Водночас, новостворені суб'єкти господарювання третьої - шостої групи, які подали відповідну заяву протягом 10 днів з дня державної реєстрації, вважаються платниками ЄП з дня їх державної реєстрації.
Зазначимо, що разом із заявою суб’єкти господарювання подають до органу ДПС розрахунок доходу за попередній календарний рік.
Відповідна норма передбачена ст. 298 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями.

Міндоходів здійснило ребрендинг інтерактивного сервісу «Пульс податкової», який відтепер приймає звернення представників бізнесу не тільки з податкових, а й з митних питань.
Нагадаємо, сервіс «Пульс податкової» було запроваджено у січні 2012 року як такий, що дає змогу платнику повідомляти про неправомірні вчинки або бездіяльність співробітників податкової безпосередньо керівництву служби. З цього часу «Пульс» зарекомендував себе не тільки як ефективний сервіс, а й як повноцінний консультаційний центр.
Завдяки оновленому «Пульсу» представники бізнесу, в тому числі і суб’єкти ЗЕД, мають можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність співробітників Міністерства доходів та зборів керівництво відомства та оперативно вирішити суперечливі питання, що виникають не тільки у сфері адміністрування податків, а й під час здійснення митного контролю й митного оформлення.
Номер цілодобової телефонної лінії оновленого сервісу «Пульс» Міністерства доходів та зборів для клієнтів податкової та митниці: (044) 284-00-07.

Міністерство экономічного розвитку відновило дію національного класифікатора України ДК 009:2005 «Класифікація видів економічної діяльності» (Наказ від 07.02.2013 г. № 113). Його дія продовжена на період до 31 грудня 2013 р.

Отже, цього року суб'єкти господарювання можуть орієнтуватися як на цей класифікатор, тaк і на ДК 009:2010.

Продовження періоду переходу на КВЕД - 2010 дозволить суб'єктам підприємництва внести відповідні зміни у свої реєстраційні документи й у свідоцтва платників єдиного податку.

Дохід у вигляді процентів на поточний або депозитний банківський рахунок включається до складу загального річного оподатковуваного доходу з 1 січня 2015 року. При заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи отримані в 2012 році, фізичні особи мають право не відображати такі доходи.
Також формою декларації не передбачено окремого рядку щодо відображення доходів, отриманих у вигляді процентів на поточний або депозитний банківський рахунок.
Водночас, з 1 січня 2015 року до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включатиметься дохід у вигляді процентів на поточний або депозитний банківський рахунок крім:
- доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України та на боргові зобов’язання Національного банку України;
- доходів у вигляді процентів на поточні банківські рахунки, за якими на користь фізичних осіб здійснюються виключно виплати заробітної плати, стипендій, пенсій, соціальної допомоги та інших передбачених законом соціальних виплат.
Включення доходу до складу загального річного оподатковуваного доходу у вигляді процентів на поточний або депозитний банківський рахунок визначено пп. 164.2.8 п.164.2 ст.164 ПКУ. Абзац шостий п.1 р.ХІХ «Прикінцеві положення» ПКУ визначає момент набрання чиностті вказаного питання.